подробнее

Меры дисциплинарного воздействия

Утверждено Научно-методическим советом СРО Россоюз “Чаянов” 08.12.2011г.
- Учет мер дисциплинарного воздействия и контроль их применения
  Внесены изменения Научно-методическим советом СРО Россоюз “Чаянов” 07.11.2016г.
  
  Внесены изменения Научно-методическим советом СРО Россоюз “Чаянов” 29.01.2020г.
  
  Председатель ____________ М.А.Зайчиков
  
  Правило ревизионной деятельности
  
  “Дисциплинарная ответственность ревизионных союзов и ревизоров-консультантов”
  
  Настоящее правило определяет меры дисциплинарного воздействия, применяемые к ревизионным союзам – членам СРО Россоюз “Чаянов” (далее также СРО), их руководителям, ревизорам-консультантам, а также порядок и основания привлечения к дисциплинарной ответственности.
  - Руководитель ревизионного союза – исполнительный директор, его заместитель, иное должностное лицо ревизионного союза – члена СРО Россоюз “Чаянов” постоянно либо временно осуществляющее полномочия исполнительного директора ревизионного союза, предусмотренные законодательством, уставом ревизионного союза, Уставом и правилами ревизионной деятельности СРО Россоюз “Чаянов” либо их часть.
  - Ревизор-консультант – ревизор-консультант, работающий в ревизионном союзе – члене СРО Россоюз “Чаянов” по трудовому или гражданско-правовому договору.
  - Меры дисциплинарного воздействия
  - К ревизионным союзам применяются следующие меры дисциплинарного воздействия:
  - предписание;
  - предупреждение;
  - штраф;
  - приостановление деятельности;
  - исключение из саморегулируемой организации.
    - К руководителям ревизионных союзов применяются следующие меры дисциплинарного воздействия:
  - предписание;
  - предупреждение;
  - дисквалификация;
  - аннулирование квалификационного аттестата ревизора-консультанта либо исключение лица, имеющего квалификационный аттестат аудитора, из единого реестра ревизионных союзов и ревизоров-консультантов.
    - К ревизорам-консультантам применяются следующие меры дисциплинарного воздействия:
  - предписание;
  - предупреждение;
  - аннулирование аттестата ревизора-консультанта либо исключение лица, имеющего аттестат аудитора, из единого реестра ревизионных союзов и ревизоров-консультантов.
  - Порядок привлечения к дисциплинарной ответственности
  - Привлечение к дисциплинарной ответственности осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, Уставом СРО Россоюз “Чаянов”, Положением о дисциплинарной комиссии СРО Россоюз “Чаянов” и настоящим Правилом.
  - Решение об аннулировании квалификационного аттестата ревизора-консультанта либо об исключении ревизора-консультанта, имеющего квалификационный аттестат аудитора, из единого реестра ревизионных союзов и ревизоров-консультантов принимается по рекомендации Научно-методического совета СРО Россоюз “Чаянов”, а в отношении руководителя ревизионного союза – по рекомендации Общего собрания представителей членов СРО Россоюз “Чаянов”.
  - Решение о приостановлении деятельности принимается по рекомендации Наблюдательного совета СРО Россоюз “Чаянов”.
  - Руководители ревизионных союзов подлежат дисциплинарной ответственности как ревизоры-консультанты, если иное не предусмотрено настоящим Правилом.
  - Предписание
  - Вынесение предписания, обязывающего члена СРО устранить выявленные нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений, – мера дисциплинарного воздействия, налагаемая Дисциплинарной комиссией за малозначительные нарушения норм профессиональной деятельности.
  - Вынесение предписания, обязывающего члена СРО устранить выявленные нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений, возможно в том числе в тех случаях нарушения норм профессиональной деятельности, которые прямо не установлены настоящим Правилом.
  - Предписание, вынесенное члену СРО, обязывающее устранить выявленные нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений, должно быть исполнено членом СРО не позднее дня, указанного в предписании.
  - В том случае, если член СРО не устранил нарушения в срок, указанный в предписании, материалы передаются в Дисциплинарную комиссию для вынесения решения о применении меры дисциплинарного воздействия в виде предупреждения о недопустимости нарушения норм профессиональной деятельности, либо штрафа, либо приостановления членства в СРО, либо рекомендации об исключении из членов СРО.
  - Предупреждение
  - Вынесение члену СРО или ревизору-консультанту предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушения норм профессиональной деятельности – мера дисциплинарного воздействия, налагаемая Дисциплинарной комиссией за малозначительные нарушения норм профессиональной деятельности, могущие повлечь за собой наступление более серьезных последствий.
  - Вынесение предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушения норм профессиональной деятельности возможно, в том числе, в случаях нарушения норм профессиональной деятельности, которые прямо не установлены настоящим Правилом.
  - Предупреждение члену СРО или ревизору-консультанту о недопустимости нарушения норм профессиональной деятельности выносится Дисциплинарной комиссией один раз в отношении одного лица.
  - В случае повторного нарушения норм профессиональной деятельности членом СРО, ранее получавшим предупреждение, Дисциплинарная комиссия выносит решение о применении меры дисциплинарного воздействия в виде штрафа, либо приостановления членства в СРО, либо рекомендации об исключении из членов СРО.
  - Штраф
  - Штраф – это исчисляемая в рублях денежная сумма, взыскиваемая по решению Дисциплинарной комиссии в случаях нарушения норм профессиональной деятельности, предусмотренных настоящим Правилом.
  - В случаях, установленных настоящим Правилом, штраф может определяться в виде процентов за просрочку исполнения денежных обязательств членов СРО, а также иными способами, установленными настоящим Правилом.
  - Штраф, наложенный на члена СРО, подлежит уплате на расчетный счет СРО в срок не позднее 30 дней с момента получения членом СРО, допустившим нарушение, копии соответствующего решения Дисциплинарной комиссии.
  - Конкретный размер штрафа устанавливается решением Дисциплинарной комиссии в соответствии с мерами дисциплинарного воздействия за совершение членом СРО определенного нарушения норм профессиональной деятельности, установленных настоящим Правилом.
  - Дисквалификация должностных лиц – членов СРО
  - В соответствии со ст. 11 КоАП РФ дисквалификация заключается в лишении физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.
  - Данная мера дисциплинарного воздействия может быть применена в отношении исполнительного директора Ревизионного союза сельскохозяйственных кооперативов – члена СРО в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением следующих служебных обязанностей:
  - повторное нарушение законодательства о труде и об охране труда лицом, ранее подвергнутым административному взысканию за аналогичное административное правонарушение
  - сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, если эти действия совершены при банкротстве или в предвидении банкротства;
  - ненадлежащее управление ревизионным союзом;
  - совершение сделок и иных действий, выходящих за пределы установленных полномочий.
    - Согласно п. 2 ст. 3.11 КоАП РФ дисквалификация устанавливается судом на срок от шести месяцев до трех лет.
    - Решение Дисциплинарной комиссии о дисквалификации должностного лица – члена СРО передается президенту СРО, который обязан обеспечить подготовку и направление соответствующего иска в суд.
    - Наблюдательный совет СРО вправе принять решение о приостановлении на срок, не более трёх месяцев, полномочий исполнительного директора ревизионного союза в случае систематического неисполнения им своих обязанностей либо отказа от их исполнения. В соответствии с данным решением, президент СРО обязан назначить лицо, временно исполняющее обязанности исполнительного директора ревизионного союза на срок приостановления его полномочий и организовать созыв наблюдательного совета ревизионного союза для решения им вопроса о подтверждении полномочий исполнительного директора, либо об их прекращении и назначении исполнительным директором другого лица.
  - Аннулирование аттестата ревизора-консультанта либо исключение лица, имеющего аттестат аудитора, из единого реестра ревизионных союзов и ревизоров-консультантов
  - Квалификационный аттестат ревизора-консультанта аннулируется, а лицо, имеющее квалификационный аттестат аудитора, исключается из единого реестра ревизионных союзов и ревизоров-консультантов в случаях:
  - совершения ревизором-консультантом нарушения, за которое он был привлечен к дисциплинарной ответственности, предусмотренной настоящим Правилом, в течение двух лет с момента привлечения к дисциплинарной ответственности за его совершение.
  - подписания ревизором-консультантом заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным.
  - нарушения руководителем ревизионного союза законодательства, других нормативных правовых актов Российской Федерации, Устава, правил и (или) решений органов СРО Россоюз “Чаянов”, дважды привеченным к дисциплинарной ответственности, предусмотренной настоящим Правилом, за их нарушение в течение одного года.
  - Исключена (решение НМС СРО Россоюз Чаянов от 07.11.2016г).
  - Приостановление членства
  - Членство в СРО может быть приостановлено в случае:
  - неуплаты либо неполной уплаты вступительного взноса, в отношении которого предоставлена отсрочка, либо членских взносов;
  - непредставления документов, необходимых для ведения единого реестра ревизионных союзов и ревизоров-консультантов;
  - несоответствия ревизионного союза требованиям пункта 2 статьи 31 или пункта 1 статьи 32 Федерального закона “О сельскохозяйственной кооперации”;
  - выявления факта членства ревизионного союза в другой саморегулируемой организации ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов;
  - непредставления СРО документов для проверки или иных контрольных мероприятий, проводимых в порядке, предусмотренном Федеральным законом “О сельскохозяйственной кооперации”, настоящим уставом и правилами СРО;
  - несоответствия учредительных документов или органов управления ревизионного союза Федеральному закону “О сельскохозяйственной кооперации”, иным федеральным законам и правилам СРО;
  - не устранения членом СРО причин, явившихся основанием для приостановления его деятельности по истечении срока такого приостановления;
  - выявления факта составления ревизионным союзом заведомо ложного ревизионного заключения;
  - выявления после приема в члены СРО обстоятельств, с которыми настоящим уставом связан отказ в приеме в члены СРО;
  - принятия членом СРО решения о реорганизации в форме разделения, присоединения к другому юридическому лицу, слияния или преобразования;
  - возбуждения судом в отношении ревизионного союза дела о несостоятельности (банкротстве);
  - предъявления иска о ликвидации ревизионного союза или принятия им решения о добровольной ликвидации;
  - выявления обстоятельств, с которыми настоящим уставом связано исключение из СРО.
    - Решение о приостановлении членства принимается наблюдательным советом СРО по предложению президента СРО.
    - Член СРО должен быть уведомлен президентом СРО о постановке вопроса о приостановлении его членства в СРО. В уведомлении должны быть указаны причины постановки этого вопроса со ссылкой на положения настоящего устава. Одновременно члену СРО предлагается в срок, указанный в уведомлении, устранить причины, послужившие основанием для постановки вопроса о приостановлении его членства в СРО или представить доказательства необоснованности постановки такого вопроса. Срок, предоставляемый члену СРО для устранения нарушений или представления доказательств, не может быть менее одного месяца.
    - В случае постановки вопроса о приостановлении членства в СРО президент СРО может принять решение о проверке обстоятельств, послуживших основанием для его постановки. Указанная проверка проводится в срок, указанный в уведомлении, направляемом члену СРО. Результаты проверки учитываются наблюдательным советом при принятии решения о приостановлении членства в СРО.
    - По результатам рассмотрения вопроса о приостановлении членства в СРО может быть принято одно из следующих решений:
  - о приостановлении членства в СРО;
  - об отказе в приостановлении членства в СРО.
    - Решение о приостановлении членства в СРО принимается в случае, когда обстоятельства, указанные при постановке вопроса о приостановлении членства в СРО и являющиеся его основанием, установлены наблюдательным советом на основе исследованных им доказательств. В остальных случаях принимается решение об отказе в приостановлении членства в СРО.
    - Решение о приостановлении членства в СРО не может быть принято, если обстоятельства, послужившие основанием для постановки вопроса об этом к моменту его принятия устранены.
    - Наблюдательный совет не вправе принимать решение о приостановлении членства в СРО по основаниям, не указанным в уведомлении о постановке соответствующего вопроса, направленном члену СРО. В случае если при рассмотрении вопроса о приостановлении членства в СРО будут выявлены иные обстоятельства, являющиеся основанием для приостановления членства в СРО либо исключении из членов СРО, вопрос об этом ставится и рассматривается в порядке, предусмотренном уставом СРО.
    - Членство в СРО приостанавливается до принятия решения об его возобновлении, либо исключении из членов СРО, либо возникновения обстоятельств, с которыми связано прекращение членства в СРО.
    - Копия решения, принятого по результатам рассмотрения вопроса о приостановлении членства в СРО в течение 10 (десяти) дней с момента его принятия направляется члену СРО, в отношении которого оно принято. В решении, направляемом члену СРО, указывается резолютивная часть решения о приостановлении членства, а также указываются меры, которые должен предпринять член СРО для возобновления его членства и срок их осуществления. Членство в СРО приостанавливается по истечении 15 (пятнадцати) дней с момента направления члену СРО копии соответствующего решения. О приостановлении членства ревизионного союза в СРО могут быть уведомлены также органы государственной власти субъекта Российской Федерации и местного самоуправления по месту его нахождения, а также члены этого ревизионного союза.
    - Членство в СРО возобновляется после устранения причин, послуживших основанием для его приостановления. Решение о возобновлении членства принимается президентом СРО на основании заявления члена СРО, членство которого приостановлено. В заявлении должно быть указано на устранение причин, послуживших основанием для приостановления членства в СРО, а также приложены доказательства их устранения. Решение о возобновлении членства принимается в 30-дневный срок с момента получения СРО заявления о возобновлении членства и прилагаемых к нему документов. Нарушение срока для устранения причин приостановления членства, указанного в решении об его приостановлении не является основанием для отказа в возобновлении членства.
    - Копия решения о возобновлении членства в СРО направляется члену СРО, в отношении которого оно принято в течение 10 (десяти) дней с момента его принятия. При этом членство в СРО возобновляется с момента принятия соответствующего решения.
    - В период приостановления членства член СРО не осуществляет прав, вытекающих из членства в СРО, за исключением прав, связанных с проведением в отношении него, его должностных лиц или состоящих в его штате ревизоров-консультантов проверок и иных контрольных мероприятий и привлечением к дисциплинарной ответственности. В период приостановления членства член СРО исполняет обязанности, вытекающие из его членства в СРО в полном объеме. Член СРО, членство которого в СРО приостановлено, не вправе осуществлять ревизии и оказывать сопутствующие им услуги.
  - Исключение из СРО
  - Член СРО может быть исключен из СРО в случае:
  - если его членство в СРО не возобновлено в течение шести месяцев с момента приостановления членства, либо окончания срока, установленного для устранения причин приостановления членства;
  - повторного (до истечения срока, в течение которого лицо считается подвергнутым дисциплинарному взысканию) привлечения члена СРО или его должностных лиц к дисциплинарной ответственности;
  - неоднократного (более двух раз в течение календарного года) либо грубого нарушения должностными лицами члена СРО, либо состоящими в его штате ревизорами-консультантами кодекса профессиональной этики ревизоров-консультантов;
  - выдачи ревизионным союзом заведомо ложного ревизионного заключения, за исключением случаев приостановления членства в СРО;
  - разглашения информации о деятельности СРО или ее членов, составляющей профессиональную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну;
  - неоднократного (более двух раз) либо грубого нарушения или неисполнения обязанностей, предусмотренных учредительными документами СРО либо решениями его органов управления.
  - уклонения ревизионного союза от проверки СРО качества его работы.
    - Решение об исключении члена СРО принимается общим собранием представителей членов СРО по предложению наблюдательного совета. Вопрос об исключении из членов СРО вносится в повестку дня общего собрания и рассматривается им в порядке, предусмотренном уставом СРО.
    - Об исключении из членов СРО ревизионный союз уведомляется письменно не позднее 10 (десяти) дней со дня принятия общим собранием этого решения. В случае исключения из СРО членство в ней прекращается с момента принятии решения об этом общим собранием представителей членов СРО.
    - Решение об исключении члена СРО в связи с неправомерным разглашением им информации, составляющей профессиональную, коммерческую либо иную охраняемую законом тайну принимается в случае, когда факт такого разглашения и его неправомерности установлен вступившим в законную силу решением суда.
    - Член СРО может быть исключен из нее вследствие грубого либо неоднократного нарушения или неисполнения им обязанностей, предусмотренных учредительными документами СРО, либо решений ее органов управления, если такое нарушение (неисполнение) является существенным, препятствует деятельности СРО, наносит ей имущественный вред или вред ее репутации. Основанием исключения из СРО является хотя бы одно из указанных обстоятельств.
    - Ревизионный союз, исключенный из СРО вправе вновь подать заявление о вступлении в члены СРО после устранения причин, послуживших основанием его исключения из СРО.
  - Применение мер дисциплинарного воздействия при совершении нескольких нарушений норм профессиональной деятельности
  - Мера дисциплинарного воздействия налагается за каждое нарушение норм профессиональной деятельности.
  - При применении меры дисциплинарного воздействия в виде штрафа в отношении лица, совершившего несколько нарушений норм профессиональной деятельности, Дисциплинарная комиссия вправе определить величину штрафа по совокупности сумм штрафов, взыскиваемых за каждое нарушение норм профессиональной деятельности в отдельности.
  - Меры дисциплинарного воздействия за отдельные нарушения норм профессиональной деятельности
  - Уклонение от прохождения проверки качества работы, в том числе не представление для этого документов в срок более одного месяца со дня решения КРО о проведении проверки, влечёт наложение штрафа в размере от 5000 до 10000 руб. либо исключение из членов СРО.
  - Представление документов для проверки качества работы не в полном объёме влечёт наложение штрафа в размере от 1500 до 5000 руб.
  - Несоблюдение требований о сохранности сведений, составляющих профессиональную тайну кооператива – члена ревизионного союза влечёт наложение штрафа в размере от 1500 до 10000 руб.
  - Непредставление годового отчёта ревизионного союза в СРО влечёт наложение штрафа в размере от 1500 до 10000 руб.
  - Не соблюдение требований Федерального закона “О сельскохозяйственной кооперации” в отношении минимального количества кооперативов и минимального числа ревизоров-консультантов в ревизионном союзе влечёт наложение предписание об устранении нарушения и приостановление деятельности ревизионного союза на срок до 6 месяцев. Не устранение данного нарушения за указанный период влечёт исключение из СРО.
  - Нарушение требований о независимости ревизора-консультанта при проведении ревизий и оказании сопутствующих им услуг влечёт наложение на ревизионный союз, работником которого является ревизор-консультант, штрафа от 5000 до 10000 тысяч рублей.
  - Не прохождение ревизором-консультантом ежегодного повышения квалификации, проводимой СРО, влечёт наложение штрафа в размере от 5000 до 10000 руб.
  - Нарушение ревизионным союзом правил СРО или норм устава СРО влечёт предписание об устранении нарушений, либо предупреждение исполнительному директору СРО, либо штраф от 1500 до 10000 руб., либо исключение из СРО.
  - Не выполнение ревизионным союзом решений или предписаний руководящих органов СРО влечёт наложение предупреждения или штраф от 1500 до 10000 руб. или при повторном предупреждении или повторном штрафе – исключение из СРО.
  - Неуплата членских взносов в СРО, влечёт штраф в размере от 1500 до 10000 руб. за каждые три месяца просрочки.
  - Занижение суммы членских взносов путём искажения данных о сумме поступлений на счета ревизионного союза влечёт наложение штрафа в размере от 1500 до 5000 руб.
  - Нарушение ревизором-консультантом правил профессиональной этики влечёт предупреждение или штраф в размере от 1500 до 5000 руб.
  - Не представление или не своевременное представление в СРО сведений, требуемых для ведения единого реестра ревизионных союзов и ревизоров-консультантов СРО влечёт предписание об устранении выявленных нарушений либо наложение штрафа в размере от 1500 до 5000 руб.
  - Не устранение в установленные сроки нарушений, выявленных при проверке качества работы ревизионного союза, влечёт предписание об устранении выявленных нарушения или наложение штрафа в размере от 1500 до 10000 руб.
- Дисциплинарная комиссия ведет учет мер дисциплинарного воздействия и осуществляет контроль их применения.
- Учет применения мер дисциплинарного воздействия ведется в реестре дисциплинарных взысканий, в который включаются следующие сведения:
Используемые определения
- Наименование ревизионного союза или фамилия, имя, отчество ревизора-консультанта;
- Регистрационный номер ревизионного союза или ревизора-консультанта в едином реестре ревизионных союзов и ревизоров-консультантов;
- Примененные (рекомендованные к применению) меры дисциплинарного воздействия;
- Дата решения дисциплинарной комиссии о применении (рекомендации к применению) мер дисциплинарного воздействия;
- Дата решения (иного документа) о применении (исполнении) (отказе от применения) мер дисциплинарного воздействия, наименование органа, принявшего это решение (в случаях, предусмотренных настоящим правилом).
  - Контроль применения мер дисциплинарного воздействия осуществляется путем получения и учета следующих документов:
- отчета ревизионного союза о выполнении предписания – в случае привлечения к дисциплинарной ответственности в виде предписания об устранении замечаний;
- отчета ревизионного союза о мерах по устранению (предупреждению) нарушений – в случае в случае привлечения к дисциплинарной ответственности в виде предупреждения;
- копии платежного поручения на уплату штрафа и (или) выписки банка о поступлении денег в счет его уплаты – в случае привлечения к дисциплинарной ответственности в виде штрафа;
- копии судебного акта о дисквалификации должностного лица ревизионного союза либо отказе в этом – в случае привлечения к дисциплинарной ответственности в виде дисквалификации должностных лиц членов СРО;
- копии решения Научно-методического совета СРО об аннулировании квалификационного аттестата ревизора-консультанта либо об отказе в этом – в случае привлечения к дисциплинарной ответственности в виде аннулирования квалификационного аттестата ревизора-консультанта;
- копии решения Наблюдательного совета СРО о приостановлении деятельности ревизионного союза либо об отказе в этом – в случае привлечения к дисциплинарной ответственности в виде приостановлении деятельности члена СРО;
- копии решения Общего собрания представителей членов СРО об исключении из СРО либо об отказе в этом – в случае привлечения к дисциплинарной ответственности в виде исключения из СРО.
  - Документы учета и контроля применения мер дисциплинарного воздействия хранятся в течение пяти лет с момента их составления.